Czy opłaca się być czynnym podatnikiem VAT?
- wiktorwu
- 5 dni temu
- 4 minut(y) czytania
Jedną z pierwszych decyzji przy zakładaniu firmy jest wybór formy opodatkowania –w tym także pytanie: czy warto zarejestrować się jako czynny podatnik VAT?
Czy opłaca się być czynnym podatnikiem VAT?
Jedną z pierwszych decyzji przy zakładaniu firmy jest wybór formy opodatkowania – w tym także pytanie: czy warto zarejestrować się jako czynny podatnik VAT? Choć dla niektórych przedsiębiorców rejestracja VAT jest obowiązkowa, wielu może dokonać tego wyboru dobrowolnie.
Wyjaśnimy,
✔️ czym jest VAT i status czynnego podatnika VAT,
✔️ kto może skorzystać ze zwolnienia,
✔️ jakie są jego korzyści i ograniczenia bycia VAT-owcem
✔️ czym różni się rozliczanie VAT krajowego od zagranicznego
📌 Czym jest podatek VAT?
VAT (ang. Value Added Tax) to podatek pośredni, który jest doliczany do ceny większości towarów i usług. Formalnie obciąża on sprzedawcę, ale w praktyce jego koszt ponosi nabywca.
Wyróżnia się dwa podstawowe rodzaje VAT:
· VAT należny – podatek naliczany przy sprzedaży, który należy odprowadzić do urzędu skarbowego.
· VAT naliczony – podatek zawarty w cenie zakupionych towarów i usług, który może zostać odliczony od VAT należnego.
W Polsce obowiązują różne stawki VAT:
· 23% – stawka podstawowa, stosowana do większości towarów i usług
· 8% – stawka obniżona, stosowana m.in. przy dostawie, budowie, remoncie, modernizacji
· 5% – stawka obniżona, obejmuje m.in. żywność, niektóre artykuły higieniczne, książki
· 0% – stawka zerowa, obejmuje m.in. eksport towarów, WDT
· zwolnienie z VAT – dotyczy niektórych usług, dla których nie stosuje się żadnej stawki VAT np. usługi medyczne, edukacyjne, finansowe.
📌 Co podlega opodatkowaniu VAT?
Pod VAT podlegają m.in.:
odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług na terytorium kraju,
eksport towarów poza UE,
import towarów do Polski,
wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT),
wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT).
📌Zwolnienia z VAT – komu przysługuje?
Polska ustawa o VAT przewiduje dwa rodzaje zwolnień:
Zwolnienie podmiotowe
Przysługuje przedsiębiorcom, których roczna sprzedaż (bez VAT) nie przekroczyła 200 000 zł. Po przekroczeniu limitu, zwolnienie automatycznie traci moc, a każda kolejna sprzedaż podlega już opodatkowaniu VAT.
Zwolnienie przedmiotowe
Dotyczy określonych rodzajów działalności wskazanych w ustawie, np.:
· usług edukacyjnych,
· usług medycznych,
· usług ubezpieczeniowych.
Wystawiając fakturę stosuje się tzw. stawkę “zw”. W konsekwencji brak jest prawa do odliczenia VAT z faktur kosztowych związanych ze sprzedażą zwolnioną.
📌Kto nie może skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Zgodnie z art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, z możliwości zwolnienia podmiotowego nie mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy:
· Sprzedają:
§ towary m.in. wyroby elektroniczne, kosmetyki,
§ towary objęte akcyzą (z wyjątkiem energii, wyrobów tytoniowych),
§ nowe środki transportu,
§ budynki i tereny budowlane (w określonych przypadkach),
§ towary sprzedawane przez internet, takie jak komputery, sprzęt elektroniczny, kosmetyki, części samochodowe.
· Świadczą usługi:
§ usługi prawnicze,
§ doradcze,
§ jubilerskie.
Powrót do zwolnienia z VAT możliwy jest dopiero po 12 miesiącach bycia czynnym podatnikiem.
📌 Czym jest status czynnego podatnika VAT?
Status czynnego podatnika VAT oznacza obowiązek doliczania podatku VAT do swoich usług lub towarów, składania deklaracji podatkowych oraz prawo do odliczenia VAT od zakupów.
Rejestracja odbywa się na formularzu VAT-R i może być przeprowadzona elektronicznie (CEIDG lub Portal Podatkowy).
Korzyści z bycia czynnym podatnikiem VAT | Wady związane z rejestracją do VAT |
· Możliwość odliczania VAT od zakupów związanych z działalnością · Lepszy wizerunek w relacjach B2B – wielu kontrahentów preferuje współpracę z VAT-owcami · Możliwość udziału w przetargach publicznych – wiele z nich wymaga statusu VAT. · Łatwiejsze rozliczenia przy eksporcie i handlu wewnątrz UE. · Większe szanse na uzyskanie kredytu – firmy VAT-owe są uznawane za bardziej przejrzyste i godne zaufania. | · Większe obowiązki administracyjne - składanie deklaracji, prowadzenia ewidencji VAT · Potencjalne obniżenie marży – konieczność uwzględnienia VAT w cenie brutto · Wyższe ryzyko kontroli skarbowej · Wyższe koszty obsługi księgowej
|
📌 Czy można być VAT-owcem na ryczałcie?
Osoba prowadząca działalność gospodarczą i rozliczająca się z podatku dochodowego w formie ryczałtu może być czynnym podatnikiem VAT i ma prawo do odliczania VAT naliczonego od VAT należnego. To oznacza, że mimo braku możliwości zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, taki przedsiębiorca nadal może odliczać VAT od zakupów związanych z działalnością.
📌 VAT krajowy a VAT zagraniczny
VAT krajowy
Dotyczy sprzedaży i zakupów dokonywanych w Polsce. Obowiązuje rozliczanie według stawek polskich oraz składanie JPK_V7.
VAT zagraniczny
Obejmuje transakcje realizowane z kontrahentami z innych krajów Unii Europejskiej lub spoza niej. W handlu międzynarodowym szczególne znaczenie ma miejsce świadczenia usług — to od niego zależy, w którym kraju należy rozliczyć VAT.
· WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów Zakup towarów od firmy z innego kraju UE. Obowiązek samodzielnego naliczenia i rozliczenia VAT w Polsce według polskiej stawki.
· Eksport towarów – sprzedaż towarów poza UE. Zastosowanie stawki 0% VAT. Konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających wywóz (np. list przewozowy, dokumenty celne).
· Import usług – zakup usług od kontrahentów z UE lub spoza UE. VAT rozliczany w Polsce w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia (reverse charge). Obowiązek naliczenia VAT po stronie nabywcy.
· Eksport usług - świadczenie usług na rzecz kontrahenta z UE lub spoza UE. Gdy miejscem świadczenia jest kraj nabywcy, usługa nie podlega VAT w Polsce. Wystawia się fakturę bez VAT z adnotacją „odwrotne obciążenie” lub „VAT rozlicza nabywca”
VAT-UE
Każdy podatnik VAT planujący transakcje unijne musi zarejestrować się do VAT-UE. Numer ten służy do rozliczania transakcji wewnątrzunijnych i wystawiania faktur unijnych.
Commentaires