Nowy limit zwolnienia z VAT od 2026r.

wiktorwu
17 paź
3 minut(y) czytania

Zwolnienie podmiotowe to preferencja, z której mogą skorzystać podatnicy po spełnieniu wymagań przewidzianych w ustawie.

Dotychczas ze zwolnienia podmiotowego mógł skorzystać podatnik posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, u którego wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł.

Przy czym przez sprzedaż rozumie się:

odpłatną dostawę towarów,
odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju,
eksport towarów oraz
wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

W przypadku korzystania ze zwolnienia nie ma możliwości odliczenia podatku naliczonego od nabytych towarów i usług. Obowiązkiem podatnika VAT zwolnionego jest prowadzenie ewidencji uproszczonej na potrzeby podatku od towarów i usług oraz wystawianie faktur na żądanie nabywcy (z zastosowaniem stawki ,,zw”).

Podatnicy rozpoczynający działalność

W przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku podatkowego limit zwolnienia jest ustalany proporcjonalnie do czasu prowadzenia działalności w danym roku.

Możliwość dobrowolnej rezygnacji ze zwolnienia podmiotowego

Podatnik który spełnia warunki zwolnienia podmiotowego, może z niego dobrowolnie zrezygnować i wybrać opodatkowanie podatkiem od towarów i usług. W tym celu konieczne będzie pisemne zawiadomienie odpowiedniego Naczelnika Urzędu Skarbowego przed początkiem miesiąca, w którym podatnik rezygnuje ze zwolnienia. Natomiast w przypadku podatników rozpoczynających działalność w trakcie roku podatkowego zawiadomienie ma być dokonane przed dniem wykonania pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu.

Nowy limit zwolnienia od 2026 roku

Od 1 stycznia 2026 roku zacznie obowiązywać nowy limit przychodów uprawniający do zwolnienia podmiotowego w podatku od towarów i usług. Zostanie on zwiększony z 200 000 zł do 240 000 zł. Co istotne, podatnik, który w 2025 przekroczy 200 tys. zł przychodu, ale nie przekroczy 240 tys. zł może wrócić do zwolnienia z VAT po 1 stycznia 2026 roku. Dotyczy to również przedsiębiorców, którzy założyli działalność w 2025 roku. W ich przypadku limit liczy się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności w danym roku.

Takie skonstruowanie przepisów przejściowych powoduje kilka możliwych wariantów:

1) Jeśli w 2025 roku wartość sprzedaży u podatnika nie przekroczy 200 000 zł, to w dalszym

ciągu ma możliwość korzystania ze zwolnienia, a od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia

wzrasta do 240 000 zł.

2) Jeśli w 2025 roku wartość sprzedaży u podatnika przekroczy 200 000 zł, to traci on w 2025

roku prawo do zwolnienia. Przekroczenie tego progu skutkuje koniecznością rejestracji jako

podatnik VAT czynny. Natomiast od 1 stycznia 2026 roku podatnik ten będzie miał ponownie możliwość skorzystania ze zwolnienia (z powodu zwiększenia limitu zwolnienia do 240 000 zł). W tym celu konieczne będzie zaktualizowanie zgłoszenia rejestracyjnego, z którego wynikać będzie chęć ponownego skorzystania ze zwolnienia.

3) Jeśli w 2025 roku wartość sprzedaży u podatnika przekroczy 240 000 zł, to traci on prawo do zwolnienia również w 2026 roku.

Zwolnienie podmiotowe dla przedsiębiorców posiadających siedzibę w kraju członkowskim UE

Od 1 stycznia 2025 roku możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT została

rozszerzona również na przedsiębiorców, którzy mają siedzibę działalności gospodarczej w innych krajach Unii Europejskiej. Wprowadzenie przepisu przejściowego obejmującego także te podmioty ma na celu ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski.

Masz pytanie związane z limitem zwolnienia w podatku od towarów i usług (VAT) lub

opodatkowaniem transakcji podatkiem od towarów i usług?

Skontaktuj się z naszymi ekspertami, którzy pomogą w wyjaśnieniu wątpliwości!

KONTAKT:

Wardzała i spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Spółka Doradztwa Podatkowego

ul. Jana Zamoyskiego 79A/6, 30-519 Kraków

al. Jerozolimskie 93, 02-001 Warszawa

ul. Powstańców Śląskich 9 , 53-332 Wrocław

ul. Żelazna 2, 40-851 Katowice

biuro@wardzala.com.pl

KRAKÓW